Flujo de Caja

El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversores, administradores y acreedores entre otros a:

- Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo positivos.

- Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones adquiridas.

- Facilitar la determinación de necesidades de financiación.

- Facilitar la gestión interna del control presupuestario del efectivo de la empresa.

La diferencia entre los ingresos y los egresos se conoce como saldo o flujo neto, por lo tanto, constituye un importante indicador de la liquidez de la empresa.

OBJETIVOS:

• El de indicar de donde provendrán los ingresos y como se usarán esos fondos en el futuro.
• El de mostrar si la empresa genera suficiente dinero para hacer frente a todas las necesidades de efectivo, derivadas de la actividad empresarial.
• El flujo de caja es una herramienta que permite visualizar el movimiento de efectivo que tendrá la empresa en un período futuro. 
• Es básica para el empresario ya que lo ayuda a ordenar el plan de actividades a desarrollar durante un período de tiempo.

TIPOS DE FLUJO DE CAJA:

Flujo de Caja Operativo: 

Es el flujo de caja que entra y sale de la compañía en relación a su actividad comercial. Por ejemplo, ingresos por ventas y gastos de personal y proveedores.

Flujo de caja por actividades de inversión: 

Es el que se recibe o se gasta según las inversiones de la compañía. Se refiere a los pagos derivados de inversiones en activos no corrientes (inmovilizado intangible, material, inversiones inmobiliarias o financieras), y los cobros derivados de su venta o amortización al vencimiento. 

Flujo de caja por actividades de financiación: 

Es el efectivo recibido de la emisión de acciones o deuda menos el efectivo pagado como dividendos y readquisición de deuda.  Un flujo de caja positivo implica más dinero de actividades financieras que se queda en la empresa. Si el flujo es negativo puede ser por devoluciones de deuda, pagos de dividendos o recompra de acciones, no es necesariamente negativo.